WHO NEEDS IT
이런 분께 필요합니다
한국에 거주하는 미국 시민권자·영주권자와 기타 미국 납세 의무자
세금 신고나 FBAR 보고를 놓치거나 하지 않으신 분
미성년 자녀의 해외계좌(FBAR) 신고 의무를 뒤늦게 아신 분
비의도적 사유로 해외 소득·자산 신고를 누락하신 분
KEY POINTS
요건을 충족하면 벌금 부담 없이 정상 상태로 돌아갈 수 있습니다
01
해외 거주자용 절차
해외 거주 요건을 충족하면 미신고와 관련된 벌금이 면제됩니다. 한국에 거주하는 분들이 주로 해당합니다.
02
미국 거주자용 절차
미국 거주자는 해외 금융자산 가액의 5%에 해당하는 벌금을 내고 절차를 진행합니다.
03
제출 범위
최근 3년치 소득세 신고서와 최근 6년치 FBAR를 제출하고, 미납 세액과 이자를 함께 납부합니다.
04
비고의성 진술서
신고를 놓친 경위가 고의가 아니었음을 설명하는 진술서(해외 거주자 Form 14653)를 작성해 제출합니다.
※ IRS가 이미 세무조사를 진행 중인 경우에는 이 절차를 이용할 수 없으므로, 통지를 받기 전에 정리하는 것이 중요합니다.
PROCESS
진행 절차
- 01상황 진단거주 요건과 비고의성을 검토해 이용할 수 있는 절차를 판단합니다.
- 02연도별 자료 수집3년치 소득 자료와 6년치 해외 계좌 잔액 자료를 정리합니다.
- 03신고서 · 진술서 작성연도별 세금 신고서, FBAR, 비고의성 진술서를 작성합니다.
- 04제출 · 사후 관리제출 후 IRS 처리 상황을 확인하고 이후 매년 신고를 이어갑니다.
CHECKLIST
준비 서류
- 최근 3년간 소득 자료
- 최근 6년간 해외 계좌별 연중 최고 잔액 자료
- 여권과 출입국 기록 (해외 거주 요건 확인)
- 신고를 놓친 경위에 관한 설명
자료가 다 준비되지 않았어도 상담을 먼저 받으실 수 있습니다.
FAQ
자주 묻는 질문
Q. 정말 벌금이 없나요?해외 거주자용 절차의 요건을 충족하면 미신고 관련 벌금이 면제됩니다. 다만 미납 세금과 이자는 납부해야 합니다.
Q. IRS에서 이미 연락을 받았다면요?세무조사 등이 이미 시작된 경우에는 이 절차를 이용할 수 없습니다. 이때는 다른 대응 방법을 함께 검토해야 합니다.
Q. 얼마나 걸리나요?자료 준비 상태에 따라 다르지만, 자료가 갖춰지면 보통 몇 주 안에 제출할 수 있습니다.