SERVICE 03 · FBAR & FATCA
해외금융계좌 신고
(FBAR · FATCA)
한국에 계좌가 있는 미국 시민권자·영주권자라면 매년 확인해야 하는 신고입니다. 신고 대상 여부 확인부터 전자 제출까지 미국 공인회계사가 함께합니다.
WHO NEEDS IT
이런 분께 필요합니다
한국 은행·증권 계좌를 가진 미국 시민권자·영주권자
연중 한 번이라도 해외 계좌 잔액 합계가 $10,000를 넘은 분
공동명의 계좌나 회사 계좌처럼 서명 권한만 있는 계좌가 있는 분
미성년 자녀 명의의 해외 계좌가 있는 미국 국적 자녀를 둔 가정
FBAR VS FATCA
두 신고는 서로 다른 별개의 의무입니다
기준 금액과 제출처가 달라서, 한 사람이 FBAR와 FATCA(Form 8938)를 모두 신고해야 하는 경우도 많습니다.
| 구분 | FBAR | FATCA (Form 8938) |
|---|---|---|
| 서식 | FinCEN Form 114 | IRS Form 8938 |
| 제출처 | 미국 재무부 금융범죄단속국(FinCEN) | 미국 국세청(IRS) |
| 신고 기준 | 연중 어느 시점이든 모든 해외 금융계좌 잔액 합계가 $10,000 초과 | 해외 거주 단독 신고자 기준 연말 $200,000 또는 연중 최고 $300,000 초과 부부 공동 신고는 $400,000 / $600,000. 미국 거주자는 기준이 더 낮습니다. |
| 제출 방법·기한 | 세금 신고서와 별도로 BSA E-Filing 시스템에 전자 제출 4월 15일 (10월 15일까지 자동 연장) |
개인 소득세 신고서(Form 1040)에 첨부 소득세 신고 기한과 동일 |
| 미신고 시 | 비고의 위반도 연도별로 벌금이 부과될 수 있으며, 고의 위반은 계좌 잔액의 최대 50%까지 벌금이 커질 수 있습니다. | 미제출 시 $10,000의 벌금, IRS 통지 후에도 제출하지 않으면 최대 $50,000가 추가될 수 있습니다. |
※ 기준 금액과 벌금 한도는 법령 개정과 물가 연동에 따라 바뀔 수 있습니다. 정확한 대상 여부는 상담을 통해 확인해 주세요.
REPORTABLE ACCOUNTS
어떤 계좌가
신고 대상인가요?
잔액이 적은 계좌도 합계 계산에 포함됩니다. 상품에 따라 대상 여부가 다를 수 있어 계좌별로 확인이 필요합니다.
01은행 계좌
예금, 적금, 외화예금
예금, 적금, 외화예금
02투자 계좌
증권 계좌, 펀드
증권 계좌, 펀드
03보험·연금
해지환급금이 있는 보험, 일부 연금 상품
해지환급금이 있는 보험, 일부 연금 상품
04공동·서명권한 계좌
공동명의 계좌, 법인 계좌 서명 권한
공동명의 계좌, 법인 계좌 서명 권한
PROCESS
진행 절차
- 01상담 · 대상 확인신분, 거주지, 보유 계좌를 확인해 FBAR·FATCA 신고 대상 여부를 판단합니다.
- 02자료 수집계좌 목록과 연중 최고 잔액 자료를 받아 미국 재무부 환율로 환산합니다.
- 03작성 · 검토FBAR와 Form 8938을 작성하고, 소득세 신고 내용과 일치하는지 함께 검토합니다.
- 04전자 제출 · 접수 확인고객 확인 후 전자 제출하고, 접수 확인 자료를 보관용으로 전달드립니다.
CHECKLIST
준비 서류
- 해외 계좌 목록 (금융기관명, 주소, 계좌번호)
- 계좌별 연중 최고 잔액을 확인할 수 있는 자료 (거래내역 또는 잔액증명)
- 공동명의 계좌의 경우 공동명의자 정보
- 이전 연도 FBAR·세금 신고 사본 (있는 경우)
자료가 다 준비되지 않았어도 상담을 먼저 받으실 수 있습니다.
FAQ
자주 묻는 질문
Q. 계좌 하나하나는 $10,000가 안 되는데도 신고해야 하나요?네. 기준은 모든 해외 계좌의 최고 잔액을 더한 합계입니다. 합계가 $10,000를 넘으면 잔액이 적은 계좌까지 모두 신고합니다.
Q. FBAR를 신고하면 세금이 부과되나요?FBAR 자체는 계좌를 보고하는 신고이고 세금이 부과되지는 않습니다. 다만 계좌에서 발생한 이자·배당 소득은 소득세 신고에 포함해야 합니다.
Q. 미성년 자녀 계좌도 신고 대상인가요?자녀가 미국 시민권자이고 기준을 넘으면 자녀 명의로 신고해야 합니다. 자녀가 직접 제출하기 어려운 경우 부모가 대신 서명해 제출할 수 있습니다.
Q. 지난 몇 년간 신고하지 않았다면 어떻게 하나요?고의가 아니었다면 Streamlined 자진신고 절차 등으로 과거 미신고분을 정리할 수 있습니다. 상황에 맞는 절차를 먼저 진단해 드립니다.